最新符合小微企业的三个条件 2023年小微企业认定标准 _经验分享

随着税局的最新公告，税务总局公告2023年第6号的公布，2023年的小微企业所得税政策终于尘埃落定。今天就汇总一下和大家聊一下2023年小微企业应该怎么交税。
首先明确一点：小型微利企业的判定标准还是335没有任何变化：
从事非限制、禁止行业，年应纳税所得额不超300万，从业人数不超300人，以及资产总额不超5000万。
其次：小微企业的所得税该怎么交？
1：2023年小微企业全部的税负率都是5%了！
2023年小型微利企业应纳税所得额不超100万部分，没有2.5%的优惠了！财政部税务总局公告2023年第6号明确：小型微利企业不超过100万元的部分，实际税负率从原来的2.5%变成了5% 。
参考关于《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》的解读
例：A企业2022年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年1季度季初、季末的从业人数分别为120人、200人，1季度季初、季末的资产总额分别为2000万元、4000万元，1季度的应纳税所得额为90万元。
《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，A企业1季度的应纳税额为：90×25%×20%=4.5（万元）。
另外根据税务总局公告2022年第13号对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期间2022年1月1日至2024年12月31日。
所以2023年小微企业的所得税的税负率都是25%*20%=5% 。
第三、增值税怎么交？
1：如果是小规模纳税人，
1.1、小规模纳税人，纳税义务发生在2023年的业务，月销售额不超10万（季度30万），开具普通发票，适用征收率1%，享受免税优惠。
1.2、如果需要开专票，无论月销售额有没有超过10万，小规模纳税人可以选择开1%的专票，也可以开3%的专票，或者根据收入情况，一部分开1%专票，一部分开3%专票，如果开1%就按1%征税，如果开3%就按3%征税。
1.3、小规模纳税人，纳税义务发生时间是在2023年，月销售额超过10万（季度30万），可以开1%普票，1%专票和3%的专票，需要按具体开票的征收率全额缴纳增值税。

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2：如果是一般纳税人，那么就按照正常开票交税。

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第四、城建税和教育附加怎么交？
全部减半征收
根据财政部税务总局公告2022年第10号规定：

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【最新符合小微企业的三个条件 2023年小微企业认定标准】 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。