企业所得税 税局紧急通知：纳税申报又变了！4月20日前必须完成！( 四 )
Q8：季度预缴申报表附表必须要填报吗？
A8：当纳税人不享受相关对应优惠的时候 ， 不需要填报 。 一般企业只填主表 ， 有相关事项的才需要填写附表 ， 比如：《固定资产加速折旧（扣除）明细表》只有享受加速折旧新政策的企业才要填这张表 。
Q9：小微企业所得税优惠的享受需要税务备案吗？
A9：选择享受小型微利企业税收优惠的企业 ， 只需通过填写附表3即完成备案 ， 无需另行完成备案操作 。
Q10：单位属于小微企业 ， 但在申报企业所得税季报时系统默认为“否”也无法修改 ， 咋解决？
A10：①目前系统针对无独立法人资格的分支机构（包括查账征收和核定征收） ， 不能享受小型微利企业优惠 ， 判断是否为分支机构：查看【纳税人基本信息】--【总分机构信息】中【总分机构类型】是否为“分支机构”或“分总机构”②检查本年各季度所得税报表中资产总额平均值相加后÷季度数≤5000万③从事国家非限制和禁止企业、且同时年应纳税额所得额不超过300万 ， 从业人数不超过300人
Q11：单位是分支机构 ， 季度预缴申报表如何申报？
A11：分支机构季度申报时 ， 收入、成本费用无需申报 ， 只需要填报20和21行分摊的税额
注意：①部分企业在季度申报时总机构和分机构没有汇总的情况 ， 总机构填写自己的收入、成本费用 ， 分支机构填写自己的收入、成本费用 。 这种做法是错误的 。 建议纠正②季度申报时分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000) 无需报送财务报表；只需填写分税的金额就可以
以上就是恒恒给大家分享的内容 ， 希望这篇文章能对大家的企业所得税预缴申报有所帮助！
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