企业所得税 税局紧急通知：纳税申报又变了！4月20日前必须完成！( 二 )
本行填报纳税人按照规定享受的民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征额的本年累计金额 。
二、简化了表单内容
01. 取消了A201010\\A201030两张附表 ， 改为在主表填写
旧版：
新版：
填表说明：
1.第 7 行“免税收入、 减计收入、 加计扣除”：根据相关行次计算结果填报 。
根据《企业所得税申报事项目录》 ，在第 7.1 行、 第 7.2 行……填报税收规定的免税收入、减计收入、 加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额 。
2.第 8 行“所得减免”：根据相关行次计算结果填报 。 第 3+4-5-6-7 行≤0 时 ，本行不填报 。
根据《企业所得税申报事项目录》 ，在第 8.1 行、 第 8.2 行……填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额 。 每项优惠事项下有多个具体项目的 ， 应分别确定各具体项目所得 ，并填写盈利项目（项目所得>0） 的减征、 免征所得额的合计金额 。
发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项 ，可以增加行次 ，但每个事项仅能填报一次 。
02. 简化并优化《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》
旧版：
新版：
填表说明：
根据《企业所得税申报事项目录》 ， 在第1.1行、第1.2行……和第2.1行、第2.2行……填报税收规定的优惠事项的具体信息 。
温馨提示：《企业所得税申报事项目录》中税收优惠事项金三系统提供下拉菜单供纳税人选择 ， 方便申报 。
03、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）案例填报解析一、享受小型微利企业税收优惠案例及填报解析
案例1：假设A企业2021年1季度季初、季末资产总额分别为800万元、1000万元；季初、季末从业人数分别为20人、30人；营业收入100万元 ， 营业成本80万元 ， 会计利润累计为10万元 。 （假设不考虑其他情况）
报表填报 ， 第14行金额应填写为0
解析：A企业符合小型微利企业税收优惠条件 ， 且应纳税所得额为超过100万元 ， 第13.1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”=100000*（25%-2.5%）=22500元 。
提示：1、自动判断小型微利企业类型：金三系统根据纳税人填报的数据自动判断是否享受小型微利企业的企业所得税收优惠；
2、税款自动计算：符合小型微利企业条件的 ， 需要纳税人在第13行下的附属行次手动选择填报“符合小型微利企业减免企业所得税” ， 选择后系统自动计算减免企业所得税金额 。
二、享受固定资产一次性扣除税收优惠案例及填报解析
案例2：接案例1 ， 假设A企业1月份新购进设备不含税价为12万元 ， 该设备采用直线法折旧 ， 无残值 ， 符合税法一般折旧要求 。 假设企业享受固定资产一次性税前扣除优惠政策 。
报表填报：
解析：A企业1月份新购进设备价值小于500万元 ， 可享受固定资产一次性税前扣除优惠 。
会计月折旧额=税收一般折旧额=120000/10/12=1000（元）
本季度计提2个月折旧额=1000*2=2000（元）
税收加速折旧金额=120000（元）
可调减当期实际利润额=120000-2000=118000（元）
注：1、A201020填表说明 第 3 列“按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额”：填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产 ， 按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额；享受一次性扣除的资产 ， 本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额 。
2、A201020第 5 列“纳税调减金额”：纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产 ， 在列次填报时间口径规定的期间内 ， 根据会计折旧、摊销金额与税收加速折旧、摊销金额填报：
当会计折旧、摊销金额小于等于税收折旧、摊销金额时 ， 该项资产的“纳税调减金额”＝“享受加速政策计算的折旧\\摊销金额”－“账载折旧\\摊销金额” 。
当会计折旧、摊销金额大于税收折旧、摊销金额时 ， 该项资产“纳税调减金额”按 0 填报 。
3、A201020第 3 行第 5 列＝表 A200000 第 6 行 。
4、主表第 12 行“应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报 。 第 12 行＝第 10×11行 ， 且第 12 行≥0 。
三、享受免税收入税收优惠案例及填报解析
案例3：接案例1 ， 假设A企业1季度取得国债利息收入金额为10000元 。
报表填报
四、享受所得减免税收优惠案例及填报解析
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