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小规模纳税人如何报税 看完这些你就知道了


【小规模纳税人如何报税 看完这些你就知道了】认定标准：根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定 ， 小规模的认定标准 。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人 ， 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主 ， 并兼营货物批发或者零售的纳税人 ， 年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数 ， 下同)的;"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上 。对上述规定以外的纳税人 ， 年应税销售额在80万元以下的 。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税 。
管理规定：小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的 ， 可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 ， 不作为小规模纳税人 。除国家税务总局另有规定外 ， 纳税人一经认定为一般纳税人以后 ， 不得转为小规模纳税人 。
征收率：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法 ， 对小规模纳税人适用的税率称为征收率 。考虑到小规模纳税人经营规模小 ， 且会计核算不健全 ， 难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额 ， 因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法 。自2014年7月1日起 ， 小规模纳税人增值税征收率一律调整为3% 。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 ， 减按2%征收率征收增值税 。只能够开具普通发票 ， 不得由税务机关代开增值税专用发票 。
纳税周期：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 。纳税人的具体纳税期限 ， 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的 ， 可以按次纳税 。1个月或者1个季度为1个纳税期的 ， 自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的 ， 自期满之日起5日内预缴税款 ， 于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 。纳税人进口货物 ， 应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 。折叠零申报：零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为 ， 按照国家税收法律、行政法规和规章的规定 ， 应向税务机关办理零申报手续 ， 并注明当期无应税事项 。小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报 ， 即为零申报 。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报 ， 将被税务局列入重点关注对象 。或者虽然有间隔 ， 但一年内有6个月都零申报 ， 企业还是有可能会被查账、被处罚的 。长期零申报会受到的处罚是:税局会对企业进行纳税评估 ， 查出你零申报的原因 ， 然后会要求企业补缴税款、滞纳金 ， 还要罚款 。
征收方式：小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收 。查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况 ， 依照适用税率计算缴纳税款的方式 。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全 ， 能够认真履行纳税义务的纳税单位 。查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素 ， 对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式 。这种方式一般适用于账册不够健全 ， 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位 。定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式 。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位 。
应纳税额：小规模纳税人销售货物或者应税劳务 ， 实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法 ， 并不得抵扣进项税额 。其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率 。由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时 ， 一般只能开具普通发票 ， 取得的销售收入均为含税销售额 。所以在计算应纳税额时 ， 必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额 。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的 ， 按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率) 。
开具发票：小规模纳税人一般只能开具普通发票 ， 不可以开具增值税专用发票 。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务 ， 购货方要求销货方提供增值税专用发票时 ， 税务机关可以为其代开增值税专用发票 。

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