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权衡财经 华新环保补助占比高，业务集中华北，劳务派遣用工曾超10%( 二 )


华新环保是内蒙古规模较大的危废处置企业 ， 但若公司向内蒙古以外的区域进行业务扩张 ， 需办理跨省转移手续 ， 或要在其他省市的环境保护厅申请相应的危险废物经营许可证 ， 存在行业监管和地域限制的风险 。 未来如果公司不能适应行业监管或不能有效克服地域局限 ， 将限制公司业务的可持续拓展能力 ， 对公司发展带来较大不利影响 。
此外 ， 基金补贴收入是公司营业收入的重要组成部分 ， 受补贴政策的影响较大 ， 2018年-2020年 ， 公司补贴收入分别为1.05亿元、1.37亿元和1.49亿元 ， 同比增长84.21%、30.30%和8.65% ， 补贴占比呈下滑趋势 。 如果国家调整对废弃电器电子产品回收处理行业的补贴政策 ， 补贴政策的变动可能对公司的营业收入、净利润产生影响 。 同时 ， 由于基金补贴发放周期较长 ， 导致企业面临着较大的资金压力 ， 表现为应收账款余额不断增加 ， 现金流紧张 ， 财务费用增加 。

权衡财经注意到 ， 2018年末-2020年末 ， 公司应收账款账面价值分别为2.83亿元、3.7亿元和4.37亿元 ， 占同期总资产的比例分别为37.79%、41.47%和41.75% ， 应收账款余额占营业收入的比例分别为67.03%、64.65%和78.95% 。 如果应收账款不能及时收回 ， 则会对公司的业绩和生产经营产生不利影响 。

2017年劳务派遣占比近20% ， 超过10%线标准
截至2020年末 ， 华新环保的生产人员人数为354人 ， 2017年-2020年直接人工成本分别为1068.62万元、1599.92万元、2162.46万元和2231.84万元 。 值得注意的是 ， 2017年-2020年 ， 华新环保劳务派遣用工比例分别为19.15%、9.52%、2.85%和3.06% 。 对于2017年劳务派遣用工比例是否符合规定 ， 遭到了证监会的问询 。
公司称 ， 因生产和经营安排存在波动 ， 且公司存在部分流动性较高或专业技术含量较低的工作岗位 ， 为了提高生产效率 ， 公司对一些临时性、辅助性和可替代性较高的生产岗位采取劳务派遣的形式用工 。

报告期内 ， 华新环保存在未为部分员工缴纳社会保险及住房公积金的情形 。 华新环保未缴纳的两个原因主要是 ， 一 ， 由于员工个人原因在其他单位缴纳；二自愿放弃 。 2018年和2019年为数甚多 ， 自愿放弃达40人甚至55人 。

在问询函中 ， 证监会对这一点也给予了关注 ， 要求华新环保结合生产人员人数及对应人工成本支出情况 ， 说明报告期内生产人员薪酬变化的情况 ， 是否低于所在城市最低工资 ， 是否与同行业可比公司生产人员人工薪酬存在明显差异并说明合理性 。
与个人回收商交易金额大 ， 供应商和客户不具备私自拆解报废机动车的资格
华新环保主要向个人回收商和企事业单位回收\"四机一脑\"等电子废弃物 ， 其中个人回收商所占比重较大 。 电子废弃物拆解业务前五大供应商均为个人回收商 ， 采购的原材料主要为\"四机一脑\" ， 2017年-2020年 ， 华新环保与前五大电子废弃物拆解业务个人回收商交易金额分别为0.35亿元、0.77亿元、1.29亿元和1.23亿元 ， 占原材料采购总额比例分别为27.32%、30.55%、36.24%和45.91% 。
华新环保主要从个人、行政事业单位、运输公司、汽车修理厂、4S 店和整车厂处回收报废机动车 。 公司回收的报废机动车主要包括私家车、营运车辆、达到报废年限的政府机关用车、强制报废车辆、罚没车和汽车生产企业的试验车 。
值得注意的是 ， 华新环保存在供应商和客户重合的情形 ， 该情形主要发生在华新凯业 ， 采购内容主要为报废机动车 ， 销售内容主要为汽车零部件 。 华新凯业更名前叫北京华桑谷物资再生有限责任公司 ， 2010年11月19日前 ， 公司股东为王凤成 ， 后王凤成将股份全部转让给华新环保 ， 除个人客户和供应商重合的情况之外 ， 2017 年华新凯业存在法人客户和供 应商重叠的情形 ， 北京车易拆网络科技有限公司既是客户又是供应商 。
该业务供应商和客户主要从事汽车零部件销售业务 ， 同时为报废机动车车主代办机动车注销证明 ， 他们代替车主将报废机动车交给华新凯业等有资质的报废机动车回收拆解企业 ， 来取得《报废机动车回收证明》和公安机关交通管理部门发放的注销证明 。 此类供应商和客户不具备私自拆解报废机动车的资格 ， 需要从华新凯业等正规拆解企业处回收可再次使用的汽车零部件 。
问询中 ， 证监会要求华新环保对供应商和客户的情况做详细的说明 ， 涉及资质、关联关系和购销具体条款 。 此外 ， 内蒙古恒博通商贸有限公司暂未取得危险化学品经营许可证 ， 其向华新环保出售仪器设备时附带出售少量的化学制剂 。

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