证券日报 证监会：重拳打击恶性违法行为 健全立体式追责体系
本报采访人员吴晓璐
4月16日 ， 在证监会例行发布会上 ， 证监会稽查局副局长陈捷表示 ， 2020年以来 ， 证监会坚决贯彻党中央、国务院关于依法从严打击证券违法活动的决策部署 ， 坚持“建制度、不干预、零容忍”的工作方针 ， 坚持“四个敬畏、一个合力”的监管理念 ， 围绕提升上市公司质量和保护投资者合法权益的总体要求 ， 突出执法重点 ， 突出精准打击 ， 突出执法协同 ， 依法从严从快从重查办上市公司财务造假等违法行为 ， 共办理该类案件59起 ， 占办理信息披露类案件的23% ， 向公安机关移送相关涉嫌犯罪案件21起 。 此类案件主要呈现以下特点：
一是造假模式复杂 ， 系统性、全链条造假案件仍有发生 。 主要表现为虚构业务实施系统性财务造假、滥用会计处理粉饰业绩等 。 如航天通信子公司智慧海派连续三年在采购、生产、销售、物流等各环节虚构业务；同洲电子通过提前确认福利费用、推迟计提长期股权投资减值等方式调节利润 。
二是造假手段隐蔽 ， 传统方式与新型手法杂糅共生 。 除伪造合同、虚开发票、银行和物流单据造假等传统方式外 ， 还利用新型或复杂金融工具、跨境业务等实施造假 。 如广东榕泰利用保理业务虚构债权等方式虚增收入；宜华生活通过虚增出口销售额、虚构境外销售回款等方式进行海外业务造假 。
三是造假动机多样 ， 并购重组领域造假相对突出 。 造假动机涵盖规避退市、掩盖资金占用、维持股价、应对业绩承诺等因素 。 如延安必康以虚假账务处理、伪造银行对账单等方式掩盖大股东资金占用；科融环境通过篡改原始单据等方式延期确认收入 。 造假行为涉及并购重组领域的案件占比达到40% 。
四是造假情节及危害后果严重 ， 部分案件涉嫌刑事犯罪 。 个别案件造假金额大、跨度时间长 ， 且伴生资金占用、违规担保等多种违法违规 。 如豫金刚石除通过自有资金循环、虚假出售亏损子公司等方式虚增利润外 ， 还未依法披露对外担保、关联交易合计数十亿元 。 办理案件中 ， 情节严重涉嫌犯罪的占比超过三分之一 。
陈捷表示 ， 近年来 ， 按照党中央、国务院关于严厉打击资本市场欺诈、造假等恶性违法的总体要求 ， 证监会集中执法力量 ， 创新工作机制 ， 优化办案模式 ， 不断强化日常监管与稽查执法的衔接配合 ， 提高线索发现的及时性、有效性 ， 强化稽查执法办案资源的集中调配 ， 保障重大案件的高效查处 ， 强化行政执法与刑事司法的紧密协作 ， 加大证券违法成本 ， 多措并举 ， 严厉打击财务造假等上市公司信息披露违法活动 ， 持续净化市场生态 。
【证券日报|证监会：重拳打击恶性违法行为 健全立体式追责体系】 陈捷表示 ， 下一步 ， 证监会将坚决贯彻中央《关于依法从严打击证券违法活动的若干意见》 ， 按照“零容忍”工作要求 ， 以落实新证券法、刑法修正案（十一）为契机 ， 加强执法司法协同 ， 坚持“一案双查” ， 重拳打击财务造假、欺诈发行等恶性违法行为 ， 坚决追究相关机构和人员的违法责任 ， 不断健全行政执法、民事追偿和刑事惩戒的立体式追责体系 ， 有效维护市场“三公”秩序 。 同时 ， 认真落实《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》 ， 继续加强对上市公司的全链条监管 ， 坚持科学监管、分类监管、专业监管、持续监管 ， 督促上市公司和大股东严守“四条底线”（不披露虚假信息、不从事内幕交易、不操纵股票价格、不损害上市公司利益） ， 压实上市公司主体责任 ， 提高公司治理水平 ， 有效化解风险 ， 不断提高上市公司质量 。
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