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第一财经 1.8亿美元SEC罚单仅是开始，瑞幸还有很多“诉讼债”要还

北京时间12月17日 ， 美国证券交易委员会(SEC)发布了针对瑞幸咖啡(OTC：LKNCY)财务欺诈指控的处罚决定 。 SEC认为 ， 瑞幸咖啡欺诈了投资者 ， 通过谎报公司收入、费用和经营亏损情况 ， 造就了公司实现快速增长和盈利能力大幅提高的假象 。 为达成和解 ， 瑞幸同意支付1.8亿美元（约合11.78亿元人民币）罚款以了结指控 。
第一财经 1.8亿美元SEC罚单仅是开始，瑞幸还有很多“诉讼债”要还
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SEC的起诉书称 ， 从2019年4月到2020年1月 ， 瑞幸咖啡利用关联方制造虚假销售交易 ， 故意伪造逾3亿美元的零售销售额 。 并且 ， 瑞幸的某些员工还试图通过虚报1.9亿美元以上的公司支出、创建虚假运营数据库、篡改会计和银行记录来掩盖欺诈行为 。 面对美国监管机构的相关指控 ， 瑞幸咖啡在和解中既没有承认也未否认 。
随后瑞幸咖啡在官方微博表示 ， 瑞幸咖啡与SEC已就部分前员工涉嫌财务造假事件达成和解 。 目前公司和门店运营稳定、经营正常 。
瑞幸咖啡称 ， 之后将持续配合监管 ， 将合规工作视为重中之重 ， 同时公司管理层和全体员工将继续保持公司稳定经营 。
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采访人员梳理Wind数据发现 ， 在美国上市的中概股中 ， 总市值不超过1.8亿美元的公司就有119家 。 因此 ， 单从罚款金额上看 ， 1.8亿美元无疑是巨额罚单 。
美国诉讼律师倪非在接受采访人员采访时表示 ， SEC的和解罚款往往不是和解罚款中金额最高的 ， 此次如果是私人提出诉讼 ， 和解金额甚至会更高 。
与SEC取得和解之后 ， 瑞幸的“还债”之路并未走完 ， 北京郝俊波律师事务所主任郝俊波告诉采访人员 ， 瑞幸还将面临至少两个指控 。 “一个是投资者的证券集体诉讼 ， 主要是民事赔偿索赔 ， 而美国司法部针对瑞幸高管的调查 ， 还可能使得公司面临着刑事指控 。 ”
【第一财经|1.8亿美元SEC罚单仅是开始，瑞幸还有很多“诉讼债”要还】 上市不到1年半就收1.8亿美元罚单
2020年1月 ， 一份长达89页的做空报告令瑞幸股价涨势戛然而止 。 4月2日 ， 瑞幸咖啡提交给SEC的文件显示 ， 公司董事会成立的专门委员会经过调查初步明确 ， 2019年第二季度到2019年第四季度期间 ， 瑞幸咖啡与虚假交易相关的总销售金额约为22亿元人民币 ， 整个市场哗然 。
5月21日 ， 停牌42天的瑞幸恢复交易 。 盘前瑞幸股价已出现闪崩 ， 一度跌超50% ， 开盘后经历一路抛售最后收报2.82美元 ， 跌幅达35.76% 。 就在开盘前一天 ， 瑞幸披露公司已于5月15日收到美国纳斯达克市场关于启动退市程序的通知 。
6月29日 ， 瑞幸咖啡正式在纳斯达克交易所停止交易 ， 进入退市程序 ， 从上市到退市不足一年半 。
约5个半月后 ， 瑞幸的巨额罚单从天而降 。 SEC在诉状中指出 ， 瑞幸在公开披露的2019年财务报表中 ， 故意并实质性地夸大了收入和费用 ， 低估其净亏损 。 例如 ， 瑞幸被指在公开披露的财务报表中严重虚报了截至2019年6月30日的收入约28% ， 以及截至2019年9月30日的收入45% 。
起诉书还称 ， 在2019年4月到2020年1月期间 ， 瑞幸从债券和股票投资者那里至少筹集了逾8.64亿美元 。 瑞幸在对公司财务报表的年度外部审计过程中发现了不当行为 ， 随后向SEC人员报告并配合启动内部调查 ， 解聘部分人员 。
“进入我们资本市场的公开发行方 ， 无论它们总部位于何处 ， 都不得向投资者提供虚假或误导性信息 。 ”SEC执法部门主管斯蒂芬妮 (Stephanie Avakian)称 。 SEC执法部门副主任卡罗琳 (Carolyn M. Welshhans)则表示 ， 与瑞幸达成的和解协议旨在帮助确保受到损害的投资者能够有效获得补偿 。
在不承认或否认这些指控的情况下 ， 瑞幸已同意在法庭批准的情况下达成和解 ， 包括永久性禁令和1.8亿美元的罚款 。 永久性禁令是指对个人或实体永久避免某些活动或采取特定行动的指令 。 值得注意的是 ， 在SEC公布的声明中尚未确认对公司主体还是对某个人采取永久性禁令 。
或将面临更多诉讼
SEC的诉讼和解仅仅是第一步 ， 瑞幸咖啡还将给因欺诈而损失的投资者以交代 。
2001年10月16日 ， 安然发布的第三季财务报告显示 ， 公司亏损总计达到6.18亿美元 ， 即每股亏损1.11美元；同时安然首次透露因首席财务官安德鲁·法斯托与合伙公司经营不当 ， 公司股东资产缩水12亿美元 。 2001年10月22日 ， 美国证券交易委员会要求安然自动提交某些交易的细节内容 ， 并最终于10月31日开始对安然及其合伙公司进行正式调查 。

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