所得税汇算清缴 三亚企业所得税的四个主要内容
企业所得税汇算清缴 ， 是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前） ， 依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定 ， 自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额 ， 根据月度或季度预缴所得税的数额 ， 确定该年度应补或者应退税额 ， 并填写年度企业所得税纳税申报表 ， 向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为 。
实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法 ， 核定定额征收企业所得税的纳税人（B类） ， 不进行汇算清缴 。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账 ， 特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配 ， 是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定 ， 计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后 ， 依法计算本企业年度应纳税所得额 ， 从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额 。特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整 ， 是调表不调账的 ， 在会计方面不做任何业务处理 ， 只是在申报表上进行调整 ， 影响的也只是企业应纳所得税 ， 不影响企业的税前利润 。
【所得税汇算清缴 三亚企业所得税的四个主要内容】汇算清缴所需资料：1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）5、元月份各税电子回单（盖章）6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件
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