晓税郡主 企业缺成本，设立个人独资或个体户、自然人代开应该选哪种方式？
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随着我国税收制度的日趋完善 ， 之前很多可以入账的成本发票、白条、收据 ， 现在都不能入账拿来作为成本抵扣了 ， 实际支出不能取得发票的 ， 企业就会存在账面上利润虚高面临多纳税 。 还有就是很多企业利润逐年上涨 ， 除了场地费用和员工工资支出 ， 基本没有其他成本支出 ， 利润高了本来是一件好事 ， 但是往往也会让老板感到头疼 ， 25个点的企业所得税和20个点的分红个税完税之后到手的利润将会减少40%左右 ， 税负压力是非常大的 。 遇到这种问题 ， 通过买F票充成本等违规操作肯定是不可取的 ， 因为如今的金税三期的监管功能是比较强大的 ， 即将上线的金税四期监管功能将会更加强大 ， 一定要通过合理合法方式降低税负 。
为此很多企业老板和财务人员都在积极了解各地的税收优惠政策 ， 通过一些地方政府的税收优惠政策降低税负 ， 目前针对服务型企业缺成本、利润高的税筹方式主要有设立小规模个人独资核定征收、个体户核定征收、自然人代开三种方式 ， 这三种方式的总税率基本上都是差不多的 ， 为1.6%左右 。 那么企业应该选择哪种方式呢？
个人独资、个体户核定征收 ， 总税率1.66%
通过《节税精灵》对接的重庆税收优惠园区注册个人独资、个体户都能够核定征收 ， 核定个人经营所得税税率为0.6% ， 总税率1.66%（包含增值税1%、附加税0.06%、个人经营所得税0.6% ， 个人独资企业没有企业所得税和分红个税） ， 税率是非常低的 。 个人独资和个体户每年可开票500万以内 ， 专票普票（电子版）均可开具 ， 没有任何进项成本要求 。 不同的是个人独资企业需要开立对公账户 ， 而个体户可以选择不开对公账户 ， 经营者私卡就能作为公户进行收付款使用 。 个人独资企业和个体户相比较 ， 个人独资企业的社会认可度高一些 。 一些企业不太愿意接受个体户的票 ， 更愿意接受个人独资企业的发票 ， 遇到这种情况肯定是选择设立个人独资企业 ， 如果没有这方面的要求 ， 那选择个体户更简单一些 ， 毕竟不需要开对公账户 。 下面我们通过一个案例来具体了解一下个体户、个人独资核定征收到底能为企业节省多少税费 。
举例：北京某医疗器械贸易有限公司甲 ， 2020年利润为500万左右 ， 正常纳税得缴纳125万企业所得税和75万分红个税 。
甲公司在重庆某地税收优惠园区设立个人独资企业A ， 甲公司和A公司签订500万市场推广的业务分包协议 ， 甲公司根据协议按服务进度总计需要转给A公司500万作为业务报酬 ， A公司根据进度开具500万市场推广发票给甲公司 ， 这样甲公司成本就高了 ， 税负就降下去了 。 而A公司500万营收在重庆园区核定之后 ， 纳税明细如下:
增值税缴纳：500万÷1.01×1%=4.95万；
附加税：4.95万×6%（小规模纳税人附加税为增值税的6%）=0.3万；
个人经营所得税：500万*0.6%=3万
纳税总计为：8.25万 ， 总税率1.66%
计算得出 ， 完税之后 ， A公司法人提现到自己私卡自由支配 ， 无20%分红个税 ， 相当于甲公司500万的利润最后纳税仅为8万！比起正常纳税节省了190多万支出 ， 且是通过享受地方政府园区优惠政策合理合法降低税负 ， 企业老板也比较省心 。
通过优惠园区税局自然人代开总税率1.56%
自然人代开无需设立公司 ， 也是缴纳增值税 ， 附加税 ， 个税 ， 通过优惠地区税局代开个税按照个人经营所得核定征收 ， 核定为开票额0.5% ， 总税率1.56% ， 也就是代开100万纳税总计为1.5万左右 。 自然人代开优势就是无需设立公司 ， 无需自然人到场 ， 提供资料即可 ， 出票快 ， 每人一年额度为5000万 ， 比个人独资额度还大 ， 代开发票票品目几乎没有限制 。 但美中不足的是有一些企业不太愿意接受自然人代开的发票 ， 如果企业没有要求 ， 就可以选择自然人代开 ， 如果有要求可选择个人独资或者个体户的方式 。
【晓税郡主|企业缺成本，设立个人独资或个体户、自然人代开应该选哪种方式？】总结：个人独资、个体户、自然人代开三种方式税率基本相同 ， 各有各的优势 ， 企业或者个人可根据情况选择适合的方式 ， 关于园区详情和更多税后优惠政策——《节税精灵》
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