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中国证券报 又一IPO监管配套新规蓄势待发 这五个方面要验收

证监会新闻发言人高莉4月30日在证监会新闻发布会上表示 ， 证监会就《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》对外公开征求意见 。
征求意见稿共28条 ， 对辅导目的、辅导验收内容、辅导验收方式、辅导验收程序、加强科技监管等内容进行了规定 。
高莉强调 ， 辅导验收是对保荐机构辅导工作开展情况及成效进行评价 ， 不对辅导对象是否符合上市条件进行判断 。 因此 ， 辅导验收不是企业上市的审核程序 。
突出三大原则
高莉介绍 ， 辅导制度是《证券发行上市保荐业务管理办法》规定的一项重要基础性制度 。 一直以来 ， 保荐机构的辅导工作对于提高拟上市企业规范运作水平 ， 促进拟上市企业董事、监事、高级管理人员等树立诚信、自律及法制意识方面发挥了重要作用 。
征求意见稿在总结各派出机构多年实践基础上 ， 突出体现以下原则 。
一是统一规范 。 系统梳理各派出机构的制度和实践 ， 充分吸收经市场检验的成熟做法 ， 对辅导目的、辅导期、验收方式、验收期限等辅导制度主要安排进行了规定 ， 实现规则适用的统一、协调 ， 减少自由裁量空间 。
二是明确定位 。 辅导工作主要是促进拟上市企业提高规范性 ， 促使相关人员树立正确理念、熟悉规则及相关情况 。 辅导验收是对保荐机构辅导工作开展情况及成效进行评价 ， 不对辅导对象是否符合上市条件进行判断 。 因此 ， 辅导验收不是企业上市的审核程序 。
三是高效便民 。 在细化统一的基础上 ， 简化辅导验收标准、减少不必要程序、明确各环节时限 ， 运用信息化手段提升监管效能 ， 使市场各方对辅导监管工作形成合理预期 。
不对辅导对象是否符合
发行上市条件作实质性判断
征求意见稿明确辅导工作应当促进辅导对象具备成为上市公众公司应有的公司治理结构、会计基础工作、内部控制制度 ， 充分了解多层次资本市场各板块的特点和属性；督促辅导对象及其董事、监事、高级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或其法定代表人）全面掌握发行上市、规范运作等方面的法律法规和规则、知悉信息披露和履行承诺等方面的责任和义务 ， 树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法制意识 。
辅导验收应当对辅导机构辅导工作的开展情况及成效作出评价 ， 但不对辅导对象是否符合发行上市条件作实质性判断 。
明确五方面辅导验收内容
征求意见稿充分吸收各派出机构共性做法 ， 并对辅导验收内容进行统一 。 辅导验收工作具体内容包括如下五方面 。
一是辅导机构辅导计划和实施方案的执行情况；
二是辅导机构督促辅导对象规范公司治理结构、会计基础工作、内部控制制度情况 ， 指导辅导对象对存在问题进行规范的情况；
三是辅导机构引导辅导对象树立参与资本市场必备的敬畏市场、诚实守信、严格自律、遵守法制、回报社会意识情况；
四是辅导机构督促辅导对象及相关人员掌握发行上市、规范运作等方面的法律法规和规则、知悉信息披露和履行承诺等方面的责任、义务以及法律后果情况；
五是辅导机构引导辅导对象充分了解多层次资本市场各板块的特点和属性 ， 掌握拟上市板块的定位和相关监管要求情况 。
根据征求意见稿第十五条规定 ， 辅导机构完成辅导工作 ， 且已通过首次公开发行股票并上市的内核程序 ， 可以向派出机构提交下列辅导验收文件：
（一）辅导情况报告 ， 包括重点辅导工作开展情况、辅导过程中发现的问题及改进情况等；
（二）辅导机构内核会议记录（或会议决议）及关注事项说明；
（三）辅导对象近三年及一期财务报表及审计报告、经内核会议审定的招股说明书；
（四）辅导工作相关底稿；
【中国证券报|又一IPO监管配套新规蓄势待发 这五个方面要验收】 （五）辅导机构根据辅导工作中遇到的问题提交律师、会计师等出具的初步意见及需要的其他材料 。
明确辅导工作时点及时限
派出机构辅导验收应当采取审阅辅导验收文件、现场走访、约谈有关人员、审阅书面材料检查、组织辅导对象的相关人员参加证券市场知识测试或抽查工作保荐工作底稿等相结合的方式 。
关于辅导工作时点及时限方面 ， 一是明确辅导备案及辅导验收的起算时点及启动条件；二是规定辅导期原则上不少于3个月；三是明确派出机构辅导验收工作时限不得超过20个工作日 ， 辅导机构补充、修改材料的时间不计算在内；四是明确验收工作完成函的有效期为12个月 ， 超期未提交首次公开发行并上市申请的 ， 应当重新履行辅导及辅导验收程序 。

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