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中国经济网■沃森生物年报遭深交所11问 营收11亿应收账款近6亿

中国经济网北京4月3日讯深圳证券交易所创业板公司管理部近日发布了关于对云南沃森生物技术股份有限公司的年报问询函（创业板年报问询函【2020】第20号） 。 2020年3月21日 ， 云南沃森生物技术股份有限公司（简称“沃森生物” ， 300142.SZ）发布了2019年年报 ， 2019年 ， 沃森生物实现营业收入11.21亿元 ， 同比增长27.55%；归属于上市公司股东的净利润1.42亿元 ， 同比下滑86.43%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润1.28亿元 ， 同比增长6.07%；经营活动现金流量6201.68万元 ， 同比增长195.08% 。
2019年末 ， 沃森生物应收账款5.13亿元 ， 同比增长1.28%；应收账款期末账面余额5.85亿元 ， 坏账准备7166.87万元 。 报告期末 ， 商誉账面余额3365.76万元 ， 为2013年7月收购上海泽润生物科技有限公司（以下简称“上海泽润”）时形成 。
此外 ， 沃森生物年报显示 ， 2020年3月19日 ， 沃森生物第四届董事会第七次会议审议通过了《关于2019年度利润分配的预案》 ， 董事会同意公司2019年度不派发现金红利 ， 不送红股 ， 不以资本公积金转增股本 ， 公司的未分配利润结转以后年度分配 。 而年报显示 ， 沃森生物可分配利润总额为3.71亿元 。
沃森生物2019年年报显示 ， 沃森生物聘请的会计师事务所为大信会计师事务所（特殊普通合伙） ， 签字会计师为陈菁佩、陈鹏 。
此次问询函显示 ， 深圳证券交易所创业板公司管理部针对该年报关注到11个方面的问题 ， 具体如下：
1、报告期内 ， 沃森生物实现营业收入11.21亿元 ， 同比增长27.55% ， 请补充说明以下问题：（1）报告期内 ， Hib疫苗预灌封销售收入19944.72万元 ， 同比增长13.38% ， 而批签发量下降21.00% ， 请结合存货变动情况 ， 说明Hib疫苗预灌封销售收入与批签发量变动趋势不一致的原因 。 （2）报告期内 ， AC结合疫苗、23价肺炎疫苗销售收入分别为6660.87万元、52065.43万元 ， 同比分别下降3.55%、增长65.01% ， 而批签发量同比分别增长43.89%、121.50% ， 请结合存货变动情况 ， 说明AC结合疫苗、23价肺炎疫苗销售收入与批签发量变动趋势差异较大的原因 ， 存货是否存在减值风险 ， 存货跌价准备计提是否充分 。 （3）报告期内 ， 你公司服务收入733.00万元 ， 同比下降81.87% ， 服务成本1429.43万元 ， 同比下降51.43% ， 请结合服务收入的主要内容 ， 说明服务收入大幅下降且服务成本大于服务收入的原因 。 （4）报告期内 ， 你公司其他业务收入1968.77万元 ， 同比增长51.26% ， 其他业务毛利率由去年的61.33%降至16.28% ， 请结合其他业务的主要内容 ， 说明其他业务收入大幅增长、毛利率大幅下降的原因 。
2、报告期内 ， 沃森生物变更了应收账款和其他应收款计提坏账准备的会计政策 。 （1）请提供应收账款和其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表 ， 结合公司历史信用损失经验说明各组合应收账款和其他应收款的划分依据、各组合坏账信用损失率和坏账准备的确定过程 ， 并对比原会计政策下本期末坏账准备余额和本期资产减值损失金额 ， 说明会计政策变更的合理性 。 （2）报告期末 ， 沃森生物应收账款余额58451.29万元 ， 较上年末增长11.58% ， 而坏账准备计提比例由16.62%下降至12.26% ， 账龄为2至3年的应收账款账面余额占比由6.30%下降至1.57% ， 请结合收款政策的变化 ， 说明应收账款余额增长而坏账准备计提比例下降 ， 以及应收账款账龄结构变化的原因 。 请年审会计师说明针对应收账款减值执行的审计程序 ， 以及是否获取充分、适当的审计证据 ， 坏账准备计提是否充分 。 （3）报告期内 ， 沃森生物应收账款坏账准备收回或转回3908.64万元 ， 且大于本年计提的坏账准备金额 ， 请按具体客户列示收回或转回金额、账龄 ， 并结合前述应收账款的形成原因、付款安排、合同约定的违约条款、是否存在关联关系等 ， 说明以前年度计提坏账准备的依据及合理性 ， 收回或转回应收账款坏账准备是否属于《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目 。 （4）报告期末 ， 沃森生物其他应收款余额中股权款15068.00万元 ， 公司间往来借款3090.12万元 ， 其他1864.62万元 ， 请按对象（报备对象名称）列示上述其他应收款的账面余额、账龄、坏账准备余额、坏账准备计提比例、款项形成原因 ， 并结合收款条款等说明坏账准备计提是否充分 。 请年审会计师说明针对其他应收款减值执行的审计程序 ， 以及是否获取充分、适当的审计证据 。 （5）报告期内 ， 沃森生物收到玉溪沃云投资管理合伙企业（有限合伙）支付受让实杰生物40%股权第三笔股权款9840万元 ， 转回以前期间计提坏账准备4920万元 ， 请说明该坏账准备转回是否属于《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目 。

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